2018회계연도 호주 워킹홀리데이(워홀) 세금환급 총정리!
ozwidetax  2018-06-01 09:25:36, 조회 : 0, 추천 : 0
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안녕하세요!
호주 세금&연금환급 전문 오즈와이드 세무회계입니다.
2018 회계연도 세금신고 기간이 다가오니 요즘 워홀러분들에게 세금신고에 대해 많은 질문을 받는데요.
그래서 오늘은 워홀러분들의 호주 세금환급에 대한 정리를 해보도록 하겠습니다.
나름대로 요약해서 정리했지만 긴 글이 되었네요ㅠ

1. 호주의 2018 회계연도 및 세금신고 기간
호주의 2018 회계연도는 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 이고,
해당 소득을 2018년 7월 1일 ~ 2018년 10월 31일 사이에 신고하시면 됩니다!

2. 워킹홀리데이비자 소지자분들의 세금 원천징수 금액
첫번째로 워킹홀리데이비자를 소지하고 계시다면 소득 $1 에서 $37,000까지 급여에서 15%를 원천징수 하고
소득  $37,001 ~ $87,000 까지 급여에서 32.5%를 원천징수 하게 되어 있습니다.

3. 워홀러분들의 세율
두번째로 워홀러분들의 세율은 급여에서 원천징수되는 금액과 동일하게
소득 $1 에서 $37,000 까지 15%이고 소득 $37,001 ~ $87,000 까지 32.5% 입니다.

4. 워홀러분들의 세금환급액 계산
기본적으로 세금신고 시 환급 받을 금액은 아래와 같이 계산을 합니다.
과세소득=총 소득 – 소득공제
소득세=(과세소득 X 세율 ) - 세액공제
환급액 = 급여에서 원천징수된  금액 – 소득세

워홀러분들의 경우 면세소득이 없고 급여에서 원천징수되는 금액과 소득세가 동일하기 때문에
소득공제(deductions)와 세액공제(offsets)가 없다면 세금신고 시 환급 받을 수 있는 금액이 없어요ㅠ

여기서 소득공제란 개인이 일을 하면서 지출한 부분에 대한 비용처리를 뜻하며,
사용한 비용만큼 과세소득을 줄여주는 역할을 하게 됩니다.
따라서, 환급액을 높이기 위해서는 세금신고 시 최대한 많은 소득공제를 청구해야 합니다.
자동차 관련 비용, 출장비, 유니폼&세탁비, 기부금, 회계사 비용, 전화비용, 인터넷 비용,
장비 또는 툴 구매 비용 등이 여기에 포함 됩니다.

다만, 소득공제를 위해서는 반드시 증빙서류(영수증)가 있어야 하고 소득공제 조건을 만족해야 공제가 가능합니다.
만약 일과 관련하여 비용을 사용하였으나 영수증이 없다면
국세청에서는 영수증 없이 청구 가능한 소득 공제 금액을 $300으로 규정하고 있기 때문에
저희가 세금신고를 진행해 드릴 때 $300의 소득공제를 적용해 드리고 있습니다!!

반면에, 세액공제는 납부해야 하는 세금을 직접적으로 줄여주는 역할을 하며
만약 $1,000의 세금을 납부해야 하는데 $445의 세액공제를 받는다면
실제로 납부하는 세금액은 $555가 되는 것 이지요.

워홀러분들께서 받을 수 있는 세액공제 항목은
일반적으로 저소득자 세액공제 (Low income tax offset)와 외곽지역 세액공제 (Zone tax offset) 가 있습니다.
저소득자 세액공제의 경우 소득이 $66,667 이하인 경우 최대 $445의 세액공제 혜택을 받을 수 있고,
외곽지역 세액공제는 정부에서 지정한 외곽지역에서 최소 183일 이상을 거주 시
최소 $57에서 최대 $1,173 의 세액공제를 받을 수 있습니다.

예를 들어 워홀러 A씨는 소득 $15,000 / 원천징수된 세금 $2,250 이고,
정부에서 지정한 외곽지역 ‘Cairns’ 에서 183일 이상을 거주하였고
세금 목적상 거주자인 경우 세금신고를 한다면,

총 소득 $15,000 에서 영수증 없이 클레임 할 수 있는 소득공제 $300을 적용하면 과세소득이 $14,700 이 됩니다.
따라서 소득에 대한 세금은 $2,205 인데 저소득자 세액공제 $445 + 외각지역 세액공제 $57 혜택을 받아
납부해야 하는 세금이 $1,703 이 됩니다.
이미 급여에서 원천징수된 금액이 $2,250 이기 때문에
납부해야 하는 세금 $1,703을 차감 하면 $547을 환급 받는 것 입니다.
다만, 세액공제를 받기 위해서는 반드시 세금 목적상 거주자 (resident for tax purposes)로 분류가 되어야 합니다.

5. 세금 목적상 거주자 vs 세금 목적상 비거주자
요즘 세금신고를 할 때 워홀러분들에게 가장 민감한 부분이 바로 세금 목적상 거주자인데요,
일반적으로 호주 국세청에서는 비자와 상관없이 호주의 한 지역에 정착해서 계속 거주하면서 일을 하는 경우
세금 목적상 거주자로 분류하는 반면에 워킹홀리데이비자는 1년에서 최대 2년 동안 호주에 거주 및 일을 할 수 있는
체류기간이 한정된 비자이고 워홀러분들 중  여러 지역을 이동하며 일과 여행을 병행하시는 분들이 많기 때문에
국세청에서는 대부분의 워홀러분들을 비거주자로 규정하고 있지만,
워홀러분들도 일종 조건을 만족한다면 세금 목적상 거주자로 분류 될 수 있습니다.

그렇다면 세금 목적상 거주자로 분류되려면 어떤 조건이 있을까요?!
첫번째로 호주에 온 목적이 임시적으로 일과 여행 후 출국이 아니라
호주에 정착을 위해 이민의 목적으로 호주에 거주해야 한다는 것 입니다.
두번째로 한 회계연도 (매년 7월 1일~ 다음연도 6월 30일)에 한지역에서 183일 이상을 거주하셔야 하며,
비자 만료 후 한국으로 출국하는 것이 아니라 호주로 이민을 올 계획이나 의사가 있어야 한다는 것 입니다.

또한 국세청에서는 아래의 사항 또한 세금 목적상 거주자 분류 시 고려하는데
본인에게 해당되는 사항이 많다면 세금 목적상 거주자로 분류되는데 더욱 도움이 됩니다.
- 호주에서 계속적인 거주를 위해 집을 구매하였거나 렌트 내역
- 교회, 스포츠 클럽 등과 같은 지역 커뮤니티에 가입하여 활동한 내역
- 호주에 본인의 주요 자산 소유 유무
- 호주에 거주중인 가족 또는 지인의 유무

따라서, 최소한 세금 목적상 거주자로 분류되기 위해서는 한 회계연도에 한지역에서 183일 이상을 거주하시고,
지속적으로 호주에 거주할 의사를 가지고 있어야 한다는 것 입니다.
세금 목적상 거주자로 분류되면 앞서 말씀드린 저소득자 세액공제 혜택을 받을 수 있기 때문에
세금 목적상 비거주자분들보다 세금신고 시 $445를 추가로 환급 받을 수 있으니 참고해 주시기 바랍니다.

6. 워킹홀리데이 비자, 세금신고가 꼭 필요한가요?
호주에서 TFN을 발급 받았다면 매 회계연도마다 세금신고를 할 의무가 생깁니다.
다만, 이번 2018 회계연도부터 워킹홀리데이비자로 호주에 거주하고 계시고,
매 회계연도의 총 소득이 $37,000 이하이고, 소득에서 15%의 세금이 원천징수 되었다면
세금신고를 하지 않아도 된다고 국세청에서 발표하였습니다.
하지만, 총 소득이 $37,000 이상인 경우 워킹홀리데이비자로 호주에 계시더라도 반드시 세금신고를 하셔야 하고,
본인의 세율 (소득 $37,000 이하는 15%) 보다 더 많은 세금이 소득에서 원천징수 되었다면
세금신고를 하셔서 차액을 환급 받을 수 있습니다!
또한 ABN으로 일을 하셨을 경우 소득에서 원천징수되는 세금이 없기 때문에 반드시 세금신고를 하셔야 합니다.

7. 2018 회계연도 세금신고 시 포함해야 하는 소득 정보는?!
워홀러분들의 경우 2018 회계연도 세금신고 시 포함해야 하는 소득 항목은 다음과 같습니다.
- TFN을 고용주에게 알려주고 일하신 곳 각각의 소득
  (작은 금액이라도 반드시 세금신고 포함해서 신고하셔야 하니 누락하시면 안됩니다)
- ABN으로 일하시고 발생한 모든 소득
- 2018 회계연도(2017년 7월 1일 ~ 2018년 6월 30일) 에 발생한 은행 이자 소득
  (은행의 Saving 계좌에 저축 후 이자가 발생했다면  투자소득으로 간주되기 때문에 반드시 세금신고 시
   은행 이자 소득을 포함해서 신고하셔야 합니다)

8. 문의사항은 저희 오즈와이드 세무회계로!
본인이 세금 목적상 거주자인지 세금 목적상 비거주자인지, 세금신고를 해야 하는지 안해도 되는지
잘 모르시겠다면 저희 오즈와이드 세무회계로 문의 주세요 :)

호주 세무 및 회계문제에 관해 문의 사항이 있으면 본 게시판에 글을 남겨주시거나,
아래의 연락처로 문의 주시면 친절히 상담해 드리도록 하겠습니다.
믿을 수 있는 정직한 OZWIDE 세무회계에 맡겨 주십시오.

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